Le Plan Épargne Retraite (PER) réserve de bonnes surprises aux épargnants pour l’année prochaine. Les montants que vous allez pouvoir déduire de vos impôts vont augmenter, car ils suivent automatiquement la hausse du plafond de la Sécurité sociale, fixé à 48 060 euros en 2026. Le plafond mensuel s’établira donc à 4 005 euros, soit une augmentation de 2,0 % par rapport au niveau de 2025. Toutefois, la vraie nouveauté vient du Parlement. En effet, les députés ont voté pour permettre de cumuler cinq années de plafonds non utilisés au lieu de trois actuellement. Résultat des courses. Si vous n’avez pas versé d’argent sur votre PER pendant plusieurs années, vous pourrez rattraper le retard et bénéficier d’une réduction d’impôts plus importante.
Comment fonctionnent les nouveaux plafonds ?
Le principe reste simple. Chaque année, vous pouvez déduire de vos revenus imposables une partie des sommes versées sur votre PER. En 2026, un salarié pourra déduire au minimum 4 806 euros et au maximum 38 448 euros, selon ses revenus. Si par exemple vous gagnez 25 000 euros par an, vous pourrez déduire au moins 4 806 euros de vos impôts, même si 10% de vos revenus représentent moins..
Pour les travailleurs indépendants, artisans ou professions libérales, les plafonds sont nettement plus généreux. Ils bénéficient jusqu’à 88 911 euros de seuils qui pourront être déduits en 2026. Concrètement, un artisan qui réalise un bénéfice de 500 000 € en 2026 pourrait déduire jusqu’à 50 000 € (10 %), mais avec un plafond à 88 911 €. Même si vous n’avez pas de revenus professionnels, vous gardez le droit de déduire jusqu’à 4 806 euros.
Tableau récapitulatif des plafonds de déduction PER en 2026
| Catégorie | Plancher (minimum) | Plafond (maximum) | Base de calcul |
|---|---|---|---|
| Salariés / Fonctionnaires | 4 806 € | 38 448 € | 10 % des revenus professionnels nets |
| Indépendants / Artisans / Professions libérales | 4 806 € | 88 911 € | 10 % des bénéfices/honoraires nets |
| Sans revenus professionnels | 4 806 € | 4 806 € | Plancher fixe (10 % du PASS) |
Rattraper cinq ans au lieu de trois
L’innovation majeure concerne le rattrapage des plafonds non utilisés. Imaginons que vous ayez ouvert un PER en 2021 mais que vous n’y ayez jamais versé d’argent. Avec la nouvelle règle, vous pourriez déduire jusqu’à 20 000 euros en 2026 en cumulant les plafonds des cinq dernières années. Concrètement, cela permet de faire un gros versement ponctuel tout en bénéficiant d’une déduction fiscale maximale.
La mesure vise particulièrement les jeunes qui n’ont pas les moyens d’épargner au début de leur carrière. Au lieu de perdre définitivement leurs avantages fiscaux, ils pourront les utiliser plus tard, quand leur situation financière sera meilleure. Les députés Charles de Courson et Félicie Gérard, à l’origine de l’amendement, ont souligné que beaucoup de Français ne commencent à épargner pour la retraite qu’après 50 ans.
Que va devenir votre PER à la retraite ?
Bonne surprise également sur la liberté de gestion. Vous ne serez pas obligé de fermer votre PER dès que vous partirez à la retraite. Un amendement socialiste proposait de rendre la sortie obligatoire à l’âge de la retraite, mais il a été rejeté par les députés. Vous conservez donc le choix de sortir en capital (récupérer l’argent en une ou plusieurs fois), en rente (recevoir un complément mensuel à vie), ou de garder votre plan ouvert aussi longtemps que vous le souhaitez.
Le débat au Parlement a révélé des tensions car certains élus estiment que le PER sert trop à l’optimisation fiscale plutôt qu’à préparer vraiment la retraite. D’autres défendent au contraire la liberté des épargnants et l’importance de compléter les retraites par répartition, fragilisées par le vieillissement de la population.
Quand entrent en vigueur les changements ?
Les nouveaux plafonds s’appliqueront aux sommes versées en 2026 que vous déclarerez au printemps 2027. Pour calculer votre déduction, retenez la formule suivante : 10% de vos revenus de 2025, avec un minimum de 4 806 euros et un maximum de 38 448 euros pour les salariés.
Attention toutefois. Même si elle est considérée comme acquise, l’extension du rattrapage à cinq ans doit encore franchir toutes les étapes du vote du budget. Dans un contexte parlementaire compliqué, rien n’est définitif tant que la loi de finances n’est pas totalement adoptée. Il faudra suivre les prochaines semaines pour savoir si la mesure sera bien confirmée.
Avec plus de 11 millions de détenteurs et 130 milliards d’euros d’encours, le PER s’est imposé comme un placement incontournable depuis sa création en 2019. Les évolutions prévues en 2026 le rendent encore plus attractif, surtout pour ceux qui ont du mal à épargner régulièrement mais peuvent faire des versements ponctuels importants. Entre avantage fiscal immédiat et préparation de la retraite, le PER s’adapte aux réalités financières des Français.
